Szkolenie kompleksowo obejmie zmiany od 30 lipca 2020 r. i konsekwencje tych zmian. Trenerzy omówią przepisy prawne, praktyczne problemy i najnowsze orzecznictwo mające istotny wpływ na delegowanie pracowników, ze szczególnym uwzględnieniem delegowania pracowników – cudzoziemców (spoza UE, w tym obywateli Ukrainy, Mołdawii, Białorusi).

Kiedy?
23-24 maja 2024 r., godziny: 09:00 – 14:00

Gdzie?
szkolenie wyłącznie w formie online

Program

DZIEŃ 1

Prawidłowe delegowanie według prawa Unii Europejskiego i prawa państw oddelegowania (w szczególności Niemcy, Francja, Belgia, Holandia)

• Jakie są podstawy prawne delegowania pracowników?
• Kim właściwie jest pracownik delegowany?
• Na jaki czas możliwe jest delegowanie po zmianach od 30 lipca 2020 r.?
• Kiedy (od)delegowanie, a kiedy podróż służbowa?
• W jakiej walucie ma być wypłacane wynagrodzenie i po jakim kursie?
• Na jakich warunkach można delegować obywateli państw trzecich (np. Ukrainy)?
• Analiza sytuacji pobytowych vs delegowanie
• Przedłużanie okresu delegowania

Warunki zatrudnienia pracowników delegowanych

• Jakie są warunki zatrudnienia pracowników delegowanych?
• Jak prawidłowo naliczać wynagrodzenia pracowników delegowanych?
• Jak rozliczyć niewykorzystany urlop, do którego pracownik nabył prawo w okresie oddelegowania za granicę?
• Jakie są zasady rozliczania czasu pracy pracowników delegowanych?
• Jaki wpływ na warunki zatrudnienia ma zasada korzystności?
• Jakie znaczenie ma zmiana z „minimalnych stawek płacy” na „wynagrodzenie”?
• Jakie są warunki zatrudnienia pracownika delegowanego na okres dłuższy niż 12 miesięcy?
• Które przepisy regulują nawiązanie i rozwiązanie umowy o pracę z pracownikiem delegowanym?
• Skąd uzyskać wiedzę o warunkach zatrudnienia w tzw. państwach przyjmujących?

Obowiązki pracodawców delegujących

• O czym należy pamiętać delegując pracowników?
• W jakim zakresie umowa o pracę z pracownikiem delegowanym powinna być dostosowana z przepisami państwa oddelegowania pracownika?
• Jakie pracodawca ma obowiązki informacyjne przy delegowaniu?
• Czy pracodawca ma obowiązek dofinansować pracownikowi koszty dojazdu do pracy?
• Jak traktować przyjazd do Polski osób delegowanych?
• Jakie obowiązki z zakresu BHP spoczywają na pracodawcy delegującym?
• Do jakich rejestrów winien być zgłoszony pracownik delegowany? (np. LIMOSA w Belgii, SIPSI we Francji)
• Jakie są inne wymogi administracyjne wobec pracodawcy delegującego?

DZIEŃ 2

Zasady ustalania miejsca opodatkowania osób delegowanych za granicę

• pojęcie rezydencji podatkowej w świetle definicji w ustawie o PIT oraz w umowach
  o unikaniu podwójnego opodatkowania na podstawie ramowej umowy OECD
  • zasady ustalania rezydencji podatkowej,
  • podwójna rezydencja i metody jej eliminacji,
  • certyfikat rezydencji – kiedy o niego wystąpić i w jaki sposób go wykorzystać.
• reguła 183 dni – od kiedy delegowany pracownik płaci podatki za granicą
• krótkotrwałe delegowanie – sytuacje, gdy dochody delegowanych pracowników podlegają opodatkowaniu w Polsce pomimo wykonywania pracy za granicą oraz wyjątki od tej zasady (regulacje dotyczące „handlu pracą”) – praktyka organów podatkowych w tym zakresie
• zasady opodatkowania pracowników delegowanych przez agencje zatrudnienia – wypożyczanie pracowników zagranicznym podmiotom w ramach pracy tymczasowej i leasingu pracowniczego – zasady opłacania podatków w Polsce
• różnice w zakresie podatków pomiędzy pracownikiem delegowanym a pracownikiem będącym w podróży służbowej za granicą
• podatkowe konsekwencje delegowania osób niebędących  pracownikami – umowy zlecenia, menedżerowie
• obowiązki pracodawców względem polskich urzędów skarbowych w związku z oddelegowaniem – składane deklaracje i informacje podatkowe
• zaniechanie poboru zaliczek od wynagrodzeń delegowanych pracowników – omówienie przypadków

Konwencja MLI

• metody  unikania podwójnego opodatkowania
• zmiana metod przez konwencję MLI – których państw to dotyczy

Ubezpieczenia społeczne

• zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym przez pracowników delegowanych – podstawy prawny
• miejsce opłacania składek za delegowanych pracowników
• warunki opłacania składek w Polsce – stanowiska ZUS – zasady wystawiania A1
• delegowanie zleceniobiorców – w tym również omówienie delegowania uczniów i studentów będących zleceniobiorcami
• delegowanie obywateli państw trzecich w ramach UE – podstawa prawna, stanowiska ZUS
• delegowanie pracowników za granicę a wykonywanie pracy przez pracownika w dwóch państwach – różnice
• zasady opłacania składek w przypadku pracy w dwóch państwach
• podmiot obowiązany do zapłacenia składek w innym państwie unijnym – możliwość przerzucenia obowiązku opłacenia składek na pracownika
• ochrona zdrowia pracownika wykonującego pracę za granicą

Podstawa opodatkowania i obliczenie podatku delegowanego pracownika

• zwolnienie od opodatkowania równowartości 30%  diety delegowanego pracownika
• diety przy umowach zlecenia – czy możliwe jest wyłączenie spod opodatkowania
• świadczenia rzeczowe przyznawane pracownikom w związku z oddelegowaniem – pokrywanie kosztów dojazdów, zakwaterowania w miejscu oddelegowania, etc. – zasady opodatkowania lub wyłączenia spod opodatkowania w Polsce
• podatek płacony w Polsce a składki za granicą – rozliczenie zaliczki i podatku
• podatek płacony za granicą a składki  w Polsce – rozliczenie zaliczki i podatku
• zasady wypełnienia PIT-11
• przykłady obliczenia podstawy opodatkowania delegowanego personelu

Podstawa wymiaru składek delegowanego personelu

• różnice pomiędzy obliczaniem podstawy wymiaru składek pracowników delegowanych za granicę a pracowników wyjeżdżających za granice w ramach podróży służbowych – przykłady
• zagraniczne wyjazdy zleceniobiorców – w jaki sposób ustalić podstawę wymiaru składek
• wypłata kilku wynagrodzeń w jednym miesiącu – w jaki sposób obliczyć podstawę wymiaru składek
• podstawa wymiaru składek a średnia krajowa – zasady  obliczania podstawy składek osób delegowanych
• przykłady obliczenia podstawy wymiaru składek delegowanego personelu

Najnowsze stanowiska i interpretacje organów podatkowych

• Czy zakwaterowanie pracowników oddelegowanych za granicą jest kosztem podatkowym pracownika? Wyrok NSA
• Czy zapewnienie transportu pracownikom oddelegowanym za granicą jest kosztem podatkowym pracownika? Wyrok NSA
• Ubezpieczenie pracownika delegowanego – wyrok SN

WYKŁADOWCY:

Michał Szypniewski – Prawnik, posiada kilkuletnie doświadczenie w indywidualnym i zbiorowym prawie pracy, wykładowca w Katedrze Prawa Pracy Uniwersytetu Gdańskiego. Ceniony specjalista z zagadnień delegowania pracowników i zatrudniania cudzoziemców. Referent na wielu polskich i międzynarodowych konferencjach z tematyki prawa pracy. Autor kilkunastu publikacji naukowych i popularnonaukowych, w tym najnowszej książki wydanej przez Wolters Kluwer pt.: „Zatrudnianie w Polsce cudzoziemców spoza UE” . Zaangażowany w liczne projekty międzynarodowe. Ma doświadczenie w organizowaniu i prowadzeniu projektów szkoleniowych i coachingowych dla średnich i dużych przedsiębiorstw, korporacji, dla menedżerów średniego i wyższego szczebla.

Jarosław Sawicki – prawnik, doradca podatkowy specjalizujący się w problematyce podatku dochodowego od osób fizycznych oraz ubezpieczeniach społecznych w zakresie zatrudnienia, Partner w Tax and Legal Rydzewski Sawicki Dudziak Doradztwo Podatkowe i Prawne, autor kilkudziesięciu artykułów prasowych w zakresie opodatkowania działalności gospodarczej, jak również współautor książek z zakresu opodatkowania dochodów osób fizycznych i prawnych. Doświadczony szkoleniowiec z zakresu problematyki podatku dochodowego od osób fizycznych oraz ubezpieczeń społecznych.

Cena za 2 dni szkolenia:

960,00 zł  netto  (1180,80 zł z VAT) za udział w szkoleniu 1 osoby

Istnieje możliwość uczestniczenia w 1 wybranym dniu szkolenia.

Cena za 1 dzień szkolenia

480,00 zł  netto  (590,40 zł z VAT) za udział w szkoleniu 1 osoby